Госдума на заседании 20 июня приняла в первом чтении проект поправок в налоговое законодательство, вводящий пятиступенчатую прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Законопроект, разработанный Минфином, был обнародован в конце мая. Ожидается, что он будет принят летом, а изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.
Одной из самых обсуждаемых поправок, вошедших в законопроект, является установление пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ. Сейчас подоходный налог платится по ставке 13% при ежегодном доходе до 5 млн руб., с превышения этой суммы начисляется НДФЛ по повышенной ставке 15%. Если закон будет принят, то НДФЛ будет рассчитываться по ставкам:
- 13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
- 15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год);
- 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);
- 20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);
- 22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).
Как и сейчас, повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами. По оценке Минфина, изменение шкалы затронет около 2 млн человек из 64 млн плательщиков НДФЛ (или 3,2%).
Законопроект предполагает также введение налогового аналога кешбэка для семей с двумя и более детьми с доходами менее 1,5 регионального прожиточного минимума на человека. Реальная ставка налога для них за счет частичного возврата составит 6%.
Изменения для бизнеса
Согласно законопроекту, ставка налога на прибыль организаций будет повышена с действующих 20 до 25%. Это позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, пояснял Минфин.
Для стимулирования капвложений бизнеса предусмотрен федеральный инвестиционный вычет. Возвращаться инвестору может не более 5 процентных пунктов федеральной части налога на прибыль (из 8% в 2025–2030 годах, 7% после). Вычет уменьшает непосредственно сумму налога, а не налоговую базу. Согласно проекту постановления Минэкономразвития, вычет предлагается предоставлять только проектам технологического суверенитета и структурной адаптации, включенным в реестр, который ведет ВЭБ.РФ.
Для малого бизнеса также запланированы налоговые изменения. Предполагается, что порог доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) будет расширен с действующих 265,8 млн до 450 млн руб., а порог по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн до 200 млн руб. Будут отменены повышенные ставки для УСН (8% при базе «доходы» и 20% для базы «доходы минус расходы»), весь бизнес на «упрощенке» будет применять базовые ставки 6% и 15%.
При этом компании на УСН с доходами выше 60 млн руб. в год обяжут платить налог на добавленную стоимость (НДС). Бизнес сможет выбрать, как платить НДС — по общей ставке 20% (10 и 0% в отдельных случаях) со всеми полагающимися вычетами или по сниженной специальной ставке (5% при доходах до 250 млн руб. и 7% при доходах от 250 млн до 450 млн руб.), но без права на вычеты.
Параллельно будет смягчен налоговый режим для малых компаний в сфере обработки, не работающих с подакцизными товарами. Для них ставка страховых взносов будет снижена с 15 до 7,6%. Также в планах Минфина — налоговая амнистия за «дробление» бизнеса в период 2022–2024 годов при условии добровольного отказа от этих схем в 2025 и 2026 годах.