С 2025 года бизнес, работающий по упрощенной системе налогообложения не сможет платить НДС, если его годовой доход в 2024 году будет ниже 60 млн руб. Однако, он сможет уплачивать налог добровольно по новой льготной ставке (5 или 7%) в 2025 году, но со следующего месяца, когда его доход в 2025 году превысит 60 млн руб., следует из разъяснительного письма Минфина.
«У налогоплательщиков при необходимости есть право выбрать другой налоговой режим», — уточнили в пресс-службе ведомства.
То есть, если налогоплательщик в декабре 2024 года подаст соответствующее заявление, то с января 2025 года он сможет отказаться от УСН и применять ОСНО, уплачивая НДС по ставке 20%.
По мнению завкафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Дмитрия Ряховского, установление предела выручки в размере 60 млн рублей, до достижения которой налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны применять освобождение и не платить НДС, соответствует аналогичному размеру выручки (60 млн рублей), дающей право на применение патентной системы налогообложения или автоматической системы налогообложения. «Эти системы также не предусматривают возможность уплаты НДС. Поэтому, данный размер выручки помогает унифицировать налоговую систему Российской Федерации — это безусловно положительный факт», — пояснил он.
Отсутствие возможности отказаться от применения освобождения нельзя считать отрицательным фактом, поскольку ранее и в текущем году (то есть до 2025 года) такие налогоплательщики также не являлись плательщиками НДС. То есть для них в этой части ничего не изменилось, резюмировал Ряховский.
По словам генерального директора ООО «Легикон-Право» Оксаны Поповой, вопросы, связанные с изменениями налогового законодательства с 1 января 2025 года, продолжают широко обсуждаться в деловом сообществе. Один из таких вопросов — освобождение от обязанности уплачивать НДС предпринимателями и предприятиями, оборот которых не превышает 60 млн рублей.
«Несмотря на то, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку», признаются плательщиками НДС с 1 января 2025 года, они освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если сумма их доходов не превысила в 60 миллионов рублей», — отметила она. При этом, добавляет эксперт, отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, нормами Налогового кодекса РФ не предусмотрен.
В связи с этим указанные налогоплательщики, применяющие с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Такие разъяснения добавили определенность в понимание норм Налогового кодекса РФ и, следовательно, уменьшат количество спорных ситуация, отметила Попова. «Для налогоплательщиков, выручка которых не превысит 60 млн рублей, данные разъяснения не создают дополнительной налоговой нагрузки и поэтому мы их оцениваем позитивно», — добавила она.