Как в России
Уже с сентября в России началась массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты гражданами транспортного, земельного налога, налога на имущество, а также налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2023 год. Прийти уведомления должны до 1 ноября, а заплатить налоги, по общим правилам, нужно до 1 декабря. В России действуют Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП).
“В связи с тем что в 2024 году 1 декабря выпадает на воскресенье, заплатить налоги для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, необходимо до понедельника 2 декабря включительно”, – уточняет доцент департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при правительстве РФ Анна Тихонова. По словам эксперта, если налогоплательщик имеет зарегистрированный личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы, то уведомление придет в его личный кабинет либо в личный кабинет на портале “Госуслуги”.
Если зарегистрированного личного кабинета нет или налогоплательщик подавал запрос на отправку бумажного документа, уведомления придут по почте. При отсутствии уведомления стоит обратиться в налоговую инспекцию.
“Отсутствие налогового уведомления может быть объективным. Например, вы попадаете под налоговую льготу или вычет, которые полностью освобождают вас от уплаты налога, – уточняет Анна Тихонова. – Также оно не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей”.
По словам эксперта, специального порядка уплаты налогов для нерезидентов – физических лиц в отношении основной массы дохода законодательством не установлено. Так что, если у белоруса есть в России недвижимость: квартира, комната, дом, дача, хозяйственное помещение капитальной застройки, земельный участок или транспортное средство, зарегистрированное в России, ему необходимо будет заплатить налоги в те же сроки, что и россиянам.
Что касается НДФЛ, то этот налог начисляется в отношении доходов, по которым он не был заплачен. Здесь надо отметить, что если налогоплательщик обязан декларировать доход самостоятельно, то уплатить НДФЛ нужно было за 2023 год до 15 июля 2024 года. По словам Анны Тихоновой, налоговый орган может доначислить сумму, например, если доход превысил 5 млн рублей, тогда налоговый орган доначислит НДФЛ по ставке 15%. Если гражданин является активным участником рынка ценных бумаг и с учетом операций всех налоговых агентов, налоговый орган проводит окончательный перерасчет НДФЛ. Также, если получены проценты по банковским вкладам. В этом году многим россиянам предстоит уплатить этот налог впервые.
Нерезиденты уплачивают налог только в отношении доходов, полученных от источников в России. Для основной массы доходов установлена ставка 30%. При этом в отношении таких доходов, как дивиденды, применяется ставка 15%, в отношении процентов по банковским вкладам, доходов от дистанционной трудовой занятости, от выигрышей – 13 или 15% в зависимости от размера такого дохода.
Как в Беларуси
Земельный, транспортный налоги и налог на недвижимость в Беларуси нужно заплатить до 15 ноября.
Новация этого года – система “три в одном” – единый имущественный налог. Его перечисляют на один бюджетный счет по месту регистрации (прописки) физического лица. Это максимально удобно: основной способ уплаты – посредством единого расчетного информационного пространства (ЕРИП), это могут быть инфокиоски, мобильные приложения либо интернет-версии банковских приложений. Тот, кто находится за пределами страны, может оплатить налог с помощью международного банковского перевода.
Налоговые органы присылают плательщикам извещения, но можно также зарегистрировать личный кабинет на портале налоговых органов и там в любой момент сформировать извещение. Есть на нем и QR-код для быстрой оплаты, а также УНП плательщика, который потребуется для ЕРИП. Кроме того, можно обратиться в налоговый орган и получить копию извещения.
Большинство налоговых новаций нынешнего года жители страны “распробовали” уже в январе. Одной из самых резонансных стало повышение ставки подоходного налога “на сверхдоходы” – с 13 до 25% – в отношении годовых сумм свыше 200 тысяч белорусских рублей (почти 5,9 миллиона российских). В 10 раз вырос транспортный налог для тех, кто ездит на люксовых авто вроде Bentley, Rolls-Royce, Lexus, Porsche и т. п. Больше отчислять в бюджет стали и индивидуальные предприниматели с очень высокими для их статуса доходами. Более того, ИП, чьи доходы в течение года превысили 500 тысяч белорусских рублей (почти 15 миллионов российских), с 2025-го вынуждены будут переоформиться в качестве коммерческой организации.