1. Вводится прогрессивная шкала НДФЛ
Действующая в России плоская шкала НДФЛ с элементами прогрессии становится полностью прогрессивной, изменения вступят в силу с 1 января 2025 года. На данный момент абсолютное большинство доходов российских граждан облагаются налоговой ставкой 13%, если же доходы превышают 5 млн руб. в год, то ставкой 15%. Причем повышенная ставка действует именно на превышение порога в 5 млн руб., а не на весь доход.
Этот же подход сохраняется и в принятой Госдумой прогрессивной шкале НДФЛ. Так, ставка 13% сохранится для доходов до 2,4 млн руб. в год (то есть у людей с доходом до налогообложения до 200 тыс. руб. в месяц ничего не изменится). Важный момент: ставка в 13% сохранится и для всех выплат, связанных с участием в СВО, даже если их объем превышает порог 200 тыс. руб. (речь здесь именно о денежном довольствии и других выплатах в связи с участием в спецоперации).
Второй порог — под ставку 15% попадут доходы от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. в год (при этом здесь и далее по прогрессии повышенной ставкой будет облагаться именно пороговое превышение, а не весь доход). Третий порог — ставка 18% будет применяться для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год. Четвертый порог — ставка 20% будет применяться на доходы в 20-50 млн руб. в год. Последний порог, самый высокий, со ставкой 22% — она будет применяться на доходы от 50 млн руб. в год.
Как ранее оценивали в правительстве, де-факто эти изменения затронут доходы примерно 3,2% трудоспособного населения, это около 2 млн человек.
2. Повышается налог на прибыль организаций
Ставка налога на прибыль повысится с 20% до 25%. Повышение налога на прибыль позволит с 1 января 2025 года отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат, поясняли ранее авторы поправок. Повышение ставки налога на прибыль организаций будет более справедливой фискальной альтернативой курсовым экспортным пошлинам, отмечали в Минфине.
Ставку НДС в 20% решено оставить на текущем уровне, поскольку ее повышение могло бы разогнать инфляцию, пояснял ранее министр финансов Антон Силуанов.
3. Налоговая льгота для семей с детьми
Российские семьи с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13% (то есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%). Такую поддержку можно сравнить с «кешбэком» (выплатой «тринадцатой зарплаты») по итогам года. По текущим расчетам Минфина, на «кешбэк» могут претендовать родители с месячным доходом 53 тыс. руб., если работают оба, или 106 тыс. руб., если работает только один из них. Первые начисления пройдут в 2026 году по итогам 2025 года.
Как ранее сообщила вице-премьер Татьяна Голикова, по поручению президента Владимира Путина семейная налоговая выплата будет осуществляться до того, как произведут другие налоговые вычеты. То есть рассчитывать ее будут от полной суммы уплаченного налога.
4. Туристический налог вместо курортного сбора
Действующий сейчас в ряде российских регионов курортный сбор модернизируется и превращается в туристический налог. Муниципалитеты самостоятельно определят необходимость его введения и размеры ставок. Ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по одному процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее — не выше 5%).
«Налог не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции. Муниципалитеты могут расширять перечень категорий», — подчеркивали ранее в Минфине.